Sådan er reglerne for moms og fradrag af teambuilding
Teambuilding er en momspligtig ydelse, men hvor meget kan du fradrage i moms? I denne artikel hjælper vi dig til at forstå regler og omfang af momsfradrag ifm. køb af et teambuilding event.
Artiklen er kun relevant for momsregistrerede virksomheder.
Momsfradrag
Momsregistrerede virksomheder kan trække momsen fra på varer eller ydelser, de køber for selv at bruge dem i virksomheden eller sælge dem videre. Momsfradrag angiver altså størrelsen på det beløb, som virksomheden får refunderet af staten.
Momsfradrag betyder i praksis, at hvis en virksomhed eksempelvis køber en vare til 100 kr. ekskl. moms, og momsen udgør 25 % oven i prisen, betaler virksomheden altså 125 kr. for varen. Herefter får virksomheden af staten refunderet 20 %, som også er 25 kr. Når regnskabet er opgjort, har virksomheden dermed kun betalt 100 kr. for varen. Med andre ord sænker momsfradraget den endelige udgift ifm. købet af en vare eller en ydelse. Det kræver dog, at virksomheden også foretager en momsindberetning til Skattestyrelsen.
Ovenstående er et eksempel på fuldt fradrag. Der findes også andre ordninger for momsfradrag, men det er ikke relevant at nævne her.
Teambuilding med fagligt indhold
Det er en tommelfingerregel, at personalerelaterede udgifter normalt er berettiget til fuldt fradrag, fordi personalet er nødvendigt for virksomhedens evne til at levere sine varer og/eller ydelser.
Hvis en arbejdsgiver afholder et teambuilding arrangement for sit personale, og arrangementet har et fagligt indhold, kan arbejdsgiveren få fuldt fradrag for moms af udgiften til teambuilding.
Der er i øvrigt også ret til fuldt fradrag for udgifter til kurser og uddannelser til virksomhedens personale.
Teambuilding uden fagligt indhold
I de tilfælde hvor teambuilding arrangementet ikke har et fagligt indhold, vil det skatteteknisk blive anset som ren underholdning. Det er der intet momsfradrag for, fordi underholdning ikke er en nødvendighed for virksomheds evne til at levere sine varer og/eller ydelser.
Fradragssatser for de typiske udgifter til et teambuilding arrangement
- Teambuilding med fagligt indhold: 100 % fradrag
- Hotel, konferencecenter mv.: 100 % fradrag
- Mad på hotellet, restaurationsbesøg mv.: 25 % fradrag
- Underholdning (herunder teambuilding uden fagligt formål): 0 % fradrag
Fagligt indhold eller ej - det er op til jer!
Vi kan lave teambuilding aktiviteter både med og uden fagligt indhold. Beslutningen er helt op til jer. Tag et kig på vores udvalg af aktiviteter nedenfor.
Stormester på græs
Hele landet
2 - 120 personer
Udendørs
Marts - oktober
½ - 4½ time
Dansk / engelsk
Fra 3.060 kr. + moms
Stormester på gulvet
Hele landet
2 - 120 personer
Indendørs
Hele året
½ - 4½ time
Dansk / engelsk
Fra 3.060 kr. + moms
Kollegaernes Kamp - ude
Hele landet
2 - 120 personer
Udendørs
Marts - oktober
1 - 4½ time
Dansk / engelsk
Fra 3.820 kr. + moms
Kollegaernes Kamp - inde
Hele landet
2 - 120 personer
Indendørs
Hele året
1 - 4½ time
Dansk / engelsk
Fra 3.820 kr. + moms
Pointjagt på Parnas - Sorø
10 - 100 personer
Udendørs
Marts - oktober
2½ time
Dansk / engelsk
10 - 30 personer: 14.900 kr. + moms
31 - 50 personer: 18.900 kr. + moms
51 - 80 personer: 22.500 kr. + moms
81 - 100 personer: 26.500 kr. + moms
Pointjagt ved Kobæk Strand - Skælskør
10 - 100 personer
Udendørs
Marts - oktober
2½ time
Dansk / engelsk
10 - 30 personer: 14.900 kr. + moms
31 - 50 personer: 18.900 kr. + moms
51 - 80 personer: 22.500 kr. + moms
81 - 100 personer: 26.500 kr. + moms